С 2020 года отменяется представление расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций.


С 2021 года юрлица перестанут представлять декларации по транспортному и земельному налогам, начиная с налогового периода 2020 года. Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ подписан Президентом России Владимиром Путиным и официально опубликован.

С 2021 года налоговые инспекции будут сами информировать организации, владеющие транспортными средствами и земельными участками, об исчисленных налогах за прошедший период. Всю необходимую информацию Налоговая служба автоматически получает от регистрирующих органов (управления Росреестра, подразделения ГИБДД, центры ГИМС МЧС России, органы гостехнадзора и т.п.).

Если выяснится, что налогоплательщик необоснованно заплатил меньше, чем рассчитали в инспекции, то ему направят требование об уплате налога. Такая технология позволит взаимодействовать налоговым инспекциям только с недобросовестными плательщиками, что сократит издержки на оформление и представление налоговой отчетности для остальных участников налоговых отношений.

Кроме того, с 2020 года закон позволит “консолидировать” налоговую отчетность по налогу на имущество организаций.

Налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения своих объектов недвижимости, на территории субъекта РФ, сможет представлять налоговую декларацию по всем объектам в одну инспекцию по своему выбору. Достаточно уведомить об этом налоговый орган по субъекту РФ. Форму уведомления утверждает ФНС России.

Такой способ представления “единой” налоговой отчетности сократит расходы на составление отдельных налоговых деклараций для различных налоговых инспекций одного региона.

Источник: http://www.consultant.ru

Компании больше не будут сдавать отчет о предпенсионерах


Роструд завершил сбор сведений о работниках предпенсионного возраста.

Ранее работодатели могли получить запрос службы занятости о том, сколько предпенсионеров числится в штате организации. Компании сдавали отчет ежеквартально. Больше подобных запросов не будет.

Отметим, передавать сведения о предпенсионерах было не обязательно. Ответственность за “молчание” не установлена.

Письмо Роструда от 22.02.2019 N 614-ТЗ

Что нужно сделать с 1 по 5 апреля


Сдать бухотчетность

Все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность за 2018 год в ИФНС и в отделение Росстата.

В налоговую инспекцию бухотчетность можно сдать как на бумаге (непосредственно в самой ИФНС или отправив почтой), так и «по электронке» – на ваш выбор (Письмо ФНС от 07.12.2015 № СД-4-3/21316, Письмо Минфина от 13.02.2018 № 03-02-07/1/8624).

Состав отчетности:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • отчет об изменениях капитала;
  • отчет о движении денежных средств;
  • иные приложения к Балансу и Отчету о финансовых результатах (пояснения).

Если ваша организация – субъект малого предпринимательства и ваша отчетность не подлежит обязательному аудиту, то отчитаться вы можете в упрощенном порядке. Тогда вам достаточно заполнить формы:

  • упрощенного бухгалтерского баланса;
  • упрощенного отчета о финансовых результатах.

Организациям, чья отчетность подлежит обязательному аудиту, в «статистику» нужно сдать еще и аудиторское заключение. Срок – 10 рабочих дней со дня, следующего за датой подписания заключения, но не позднее 31.12.2019. В ИФНС аудиторское заключение можно не представлять.

Если 01.01.2019 вы сменили ОСН на упрощенку, не забудьте списать ОНА и ОНО.

Перечислить НДФЛ

Настало время уплатить НДФЛ, исчисленный с мартовских отпускных и пособий.

Сдать справки 2-НДФЛ за 2018 год

Справку 2-НДФЛ с признаком «1» нужно представить по каждому физлицу, получившему от вас в 2018 году доходы. Заполните новую форму 2-НДФЛ.

Представить 6-НДФЛ за 2018 год

Годовой расчет по форме 6-НДФЛ нужно сдать в электронной форме по ТКС, если доходы за 2018 год от вас получили 25 человек или более. В ином случае вы вправе сдать его на бумаге – учтите требования ФНС к его оформлению при распечатке на принтере.

При проверке подготовленного расчета учтите новое контрольное соотношение: строка 020 – строка 025 расчета 6-НДФЛ > = строка 030 Приложения 1 к разделу 1 РСВ (Письмо ФНС от 20.03.2019 № БС-4-11/4943@). То есть сумма начисленного дохода за минусом дивидендов в 6-НДФЛ должна быть больше либо равна суммы выплат и иных вознаграждений в РСВ. Если это соотношение не выполняется, ИФНС заподозрит занижение облагаемых НДФЛ доходов.

Отказаться от льготы по НДС

Если со II квартала 2019 года у вас планируются какие-либо освобожденные от НДС операции из п.3 ст.149 НК, но вы хотите начислять по ним налог, отправьте в инспекцию отказ от льготы. Обязательной формы у такого заявления нет – составьте его так, как вам удобно. Отказаться от льготы по НДС можно не меньше чем на год.

Тем, кто отказался от льгот год назад, а теперь намерен вернуться к их применению, Минфин рекомендует подать заявление и об этом (Письмо Минфина от 07.08.2014 № 03-07-РЗ/39083).

Сдать декларацию по УСН за 2018 год и заплатить налог

Сейчас заплатить «упрощенный» налог и сдать декларацию по УСН по итогам 2018 года должны организации. ИП с этим пока могут не торопиться: для них крайний срок – 30 апреля.

Оплатить треть действующих с 1 января 2019 года патентов

Нужно заплатить 1/3 суммы патента, приобретенного на весь 2019 год. На эту же дату приходится и последний день уплаты 1/3 налога по патентам на срок более 6 месяцев, действие которых началось 01.01.2019.

Отчитаться по налогу на имущество

Организациям пора сдать «имущественную» декларацию за 2018 год.

Декларацию представьте по старой форме. Новая форма применяется начиная с отчетности за 2019 год.

Если в 2018 году у вас были движимые ОС, полученные после 1 января 2013 года в результате реорганизации (ликвидации) другого юрлица или от взаимозависимого лица, обратите внимание на недавнее Постановление КС от 21.12.2018 № 47-П. Оно освободило от налога такое имущество, если его первоначальный собственник также принял его на учет после 1 января 2013 года и налог на имущество за это ОС не платил.

Источник: https://glavkniga.ru/news/8340

Глобальные изменения по НДС с 1 апреля 2019 года.


С 1 апреля — пять глобальных изменений по НДС. Подборку изменений и новые документы смотрите прямо сейчас. Изменения затрагивают работу всех компаний: УСН, ОСН, ЕСХН.

Изменение № 1: новая форма декларации по НДС Декларацию за 1 квартал сдавайте по новой форме. Ниже представлены официальные бланки и образцы заполнения с учетом изменений от ФНС.

Изменение № 2: новый формат счета-фактуры ФНС утвердила новые форматы электронного счета-фактуры и универсального передаточного документа (приказ от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@). Новые форматы вступили в силу со 2 февраля. Но установлен и переходный период — до конца года будут действовать и новые, и старые форматы. Программа «Упрощенка» 24/7» уже перешла на новый форма счета-фактуры. Просто добавьте запись по отгрузке или реализации. Перейдите во вкладку Документы внизу , по кнопке Добавить выбрать из списка Счет-фактуру. Сохраните Счет-фактуру. Затем нажмите правой мыши и выберите Создать XML для ЭДО.  Готовый xml файл будет доступен во вкладке ЭДО. 

Изменение № 3: новый перечень льготных ставок по НДС Перечень товаров, которые облагаются НДС по ставке 10% изменился с 1 апреля 2019 года. Журнал “Упрощенка” подготовил полный перечень товаров с учетом изменений.

Изменение № 4: новая форма книги продаж Правительство постановлением от 19.01.2019 № 15 утвердило новые формы книги продаж и дополнительного листа к ней со ставкой 20%, а также электронные форматы этих документов. Старые бланки в I квартале использовать нельзя, с них ставка НДС 18%.

Изменение № 5: новая форма уведомления об освобождении от НДС Всего две формы уведомления. Одна для ЕСХН. Другая для иных плательщиков, в том числе на УСН. Документ утвержден приказом от 26.12.2018 № 286н.

Источник: https://www.26-2.ru/art/354849-globalnye-izmeneniya-po-nds-s-1-aprelya-2019-goda

Как изменится жизнь россиян с апреля 2019 года?


Как изменится жизнь россиян с апреля 2019 года? Не так уж и кардинально, но стоит все-таки знать законы, которые начнут работать с начала месяца.

С 1 апреля на 2% увеличится социальная пенсия. В среднем индексация составит 182 рубля, тем самым выплата достигнет 9 266 рублей. Также повышение коснется социальных пенсий по старости, потере кормильца, инвалидности.

Со 2 апреля автовладельцы смогут самостоятельно выбирать страховую компанию для оформления ОСАГО. Речь идет о полиса через систему Российского союза автостраховщиков «Е-Гарант» для электронных документов и «Единый агент» — для бумажных. Все лицензированные участники рынка будут представлены в указанных системах. Число полисов будет прямо пропорционально федеральной доле страховщика по этому виду страхования.

С апреля продлится соглашение между нефтянниками и правительством о сдерживании оптовых и розничных цен на бензин. Ранее цены должны были отпустить после 31 марта, однако, этого не произойдет. Теперь заморозка продолжится еще три месяца до июля 2019 года.

Важное новшество заработает с 1 апреля для бухгалтеров. Им придется по-новому рассчитывать НДС для тех продуктов, на которые продолжает действовать ставка в 10%. Действительными станут новые форматы электронного счета-фактуры и универсального передаточного документа, а также новый формат книги продаж и дополнительных листов к ней. Изменения затронут и их электронные форматы. Форма меняется и у отчетной декларации.

Источник: https://runaruna.ru/articles/26962-kakie-zakoni-vstupayut-v-silu-s-1-aprelya/

Налоговый вычет в 2019 году: изменения и разъяснения


Существенные изменения по имущественному вычету произведены еще в 2014 году и с тех пор, хоть и вносились различные предложения в Госдуму РФ по его увеличению, но были отклонены.
На текущий момент предложения по увеличению имущественного вычета не рассматриваются.

Какие же изменения произошли в 2014 году и действуют до сих пор:

– Максимальный размер налогового вычета в 2019 году составляет 2 000 000 рублей и приходится не на 1 объект приобретения, а на неограниченное количество объектов, пока сумма не достигнет максимальных 2 000 000 рублей суммарно. Есть ограничение: получать вычет по нескольким объектам могут только те налогоплательщики, которые до 2014 года не реализовали право на имущественный вычет и воспользоваться вычетом могут по недвижимости, право на вычет по которой возникло не раннее 1 января 2014 года.

– Вычет по ипотечным процентам ограничен 3 000 000 рублей для кредитов, полученных после 1 января 2014 года. Здесь важно отметить, что не имеет значение, когда возникло право на вычет (оно могло возникнуть после 1 января 2014 года), имеет значение дата заключения договора на кредит: если заключен до 1 января 2014 года, то ограничения в 3 000 000 рублей нет. Ограничение распространяется на человека, то есть если заявителей двое, то на каждого распространяется ограничение отдельно (не суммарно).

Как получить налоговый вычет в 2019 году?

Для получения налогового вычета в 2019 году через налоговую инспекцию (единый платеж за календарный год) необходимо:

  1. Определить, возникло ли у Вас уже право на вычет или его еще нет:
    • При договоре купли-продажи на вычет можно подать по итогам года, в котором зарегистрировано право собственности.
    • При ДДУ(а также договоре уступки прав требования к ДДУ), договоре участия в ЖСК, договоре паенакопления на вычет можно подавать по итогам года, в котором подписан акт приема-передачи (и произведена выплата пая). Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082.


Пример 1: Акт подписан в 2019 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2020 года.

Пример 2: Акт подписан в 2018 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2019 года.

Важно: право на вычет не теряется никогда, даже если получено, например, в 2005 году – на вычет можно подать.

  1. Собрать комплект документов
  2. Оформить декларацию 3-НДФЛ и заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога
  3. Сдать документы в налоговую инспекцию и ожидать возврат денежных средств на Ваш счет в банке (тот счет, что Вы указали в заявлении о возврате).

    Важно: сдача документов производится в налоговую инспекцию по месту текущей прописки.

Срок обращения за вычетом в 2019 году

На вычет можно подать в любой момент в течение года: с 1 января по 31 декабря. Для целей получения вычета нет срока – до 30 апреля, как думают многие. Этот срок установлен для тех, у кого есть обязанность отчитаться о полученном доходе, рассчитать налог и уплатить его в бюджет, если по итогам расчета он будет.

Срок возврата вычета в 2019 году

Срок возврата вычета состоит из двух составляющих:

  • Максимальное время камеральной проверки 3 месяца (срок начинает течь с момента сдачи документов в налоговую инспекцию лично или через ЛК/ с момента отправки документов по почте)
  • При положительном решении по итогам камеральной проверки еще 1 месяц на перевод Вам денежных средств. Срок начинает течь с момента окончания камеральной проверки, если Вы сдали заявление вместе с декларацией 3-НДФЛ. Или же с момента сдачи заявления, если Вы его донесли после окончания камеральной проверки.

Выше указаны максимальные сроки. В зависимости от работы налоговой инспекции срок может быть меньше. Если Вы не сдали часть необходимых документов или же найдена ошибка/противоречия сведений, указанных в документах, сведениям, отраженным в декларации, то потребуется дать пояснения/представить недостающие документы/подать уточненную налоговую декларацию. Подача уточненной налоговой декларации предполагает начало новой камеральная проверка, то есть срок начинает течь снова.

Декларация 3-НДФЛ за 2019 год

Появилась новая форма декларации 3-НДФЛ за 2019 год. Форма претерпела значительные изменения согласно приказу ФНС № ММВ-7-11/569 от 03.10.2018: поменялось количество страниц, их наименование, ряд строк «ушел»:

  • Произошло объединение страниц расчета стандартных, социальных и инвестиционных вычетов в приложение №5
  • Раздел 1 о суммах налога, подлежащих уплате/доплате/возврату из бюджета теперь включает в себя до 3 групп на 1 листе
  • Поменялось обозначение страниц: раннее они обозначались как Лист Д, Лист И, а теперь приложение №1, приложение №2 и так далее и т.д.

Тем не менее для целей получения имущественного вычета каких-либо существенных изменений не произошло, все строки остались на месте. Приказ зарегистрирован в Минюсте России 16 октября 2018 г. N 52438 и вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования (Официальный интернет-портал правовой информации опубликовал приказ 17.10.2018 г. (No 0001201810170005), но не ранее 01.01.2019, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года. Согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/569, обновлённая и усовершенствованная форма налоговой декларации 3-НДФЛ действует с 1 января 2019 года и предназначена для отчётности с периода 2018 года.

Источник: vsevychety.ru

Размеры доплат, надбавок и компенсаций включайте в трудовой договор


Условия оплаты труда, в том числе, размер тарифной ставки или оклада работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты, являются обязательными для включения в трудовой договор. Письмо Минтруда России от 25 февраля 2019 № 14-1/ООГ-1107. Согласно статье 135 Трудового кодекса заработная плата работнику устанавливается трудовым договором согласно действующей в организации системе оплаты труда. Многие компании помимо заработной платы платят работникам различные надбавки – по своей инициативе или в обязательном порядке. Надбавки по своей инициативе платят, например, за выслугу лет. Обязательные надбавки это те, которые установлены законодательно (например, за работу вахтовым методом или за работу в условиях Севера). Если же условия труда, в которых работает сотрудник, отклоняются от нормальных, организация обязана начислить доплату к его основной заработной плате. В частности, за работы в сверхурочное, ночное время, в праздничные и выходные дни, при совмещении профессий и пр. Кроме того, компания должна платить работникам следующие компенсации: за использование личного автомобиля работника в служебных целях; за использование личного имущества работника; при переезде на работу в другую местность; работникам-донорам и др. Чиновники Минтруда пояснили, что помимо размера тарифной ставки или оклада работника, все перечисленные выплаты нужно включать в трудовой договор в обязательном порядке.

Источник: бухгалтерия.ru

Ремонт грузовиков можно перевести на ЕНВД


ИП, которые занимаются ремонтом и техобслуживанием грузовых автомобилей, могут применять ЕНВД. При этом, не важно, кто заказчик услуг – физлицо или юридические лица (письмо Минфина России от 14.02.2019 г. № 03-11-11/9228).

Компании и ИП могут применять ЕНВД при оказании услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств (подп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Причем целях применения ЕНВД не относят услуги по заправке транспортных средств, услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию и услуги по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках и штрафных стоянках. Таким образом, предприниматели вправе применять ЕНВД при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию грузовых автомобилей. Такие услуги могут оказываться по месту постановки ИП на налоговый учет в качестве плательщика ЕНВД.